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注意,2018年金稅三期再升級!

2018-1-16 18:22| 發布者: 煙如夢| 查看: 5266| 評論: 2

摘要: 大多數企業是每個月初都要填寫納稅申報表并向稅局申報繳納增值稅,據說常做的事就總會出錯,當然,也不乏“故意”犯錯的企業。鑒于此,稅務肯定是要對企業申報的數據進行核實才放心滴,那用什么樣的方法和標準來進行 ...

大多數企業是每個月初都要填寫納稅申報表并向稅局申報繳納增值稅,據說常做的事就總會出錯,當然,也不乏“故意”犯錯的企業。鑒于此,稅務肯定是要對企業申報的數據進行核實才放心滴,那用什么樣的方法和標準來進行核實呢?

為了進一步加強和規范增值稅納稅申報比對管理,提高申報質量,優化納稅服務,稅務總局就制定了《增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)》,將于2018年3月1日起在各省市國稅局開始施行。


該《規程》中制定了稅局通過稅收征管信息系統比對企業申報數據的標準,方法,和發現異常后怎么處理


一、金稅三期發現你的申報異常后會怎樣?

每月初,各地區都會通過金稅三期系統和網上納稅申報系統對各企業的申報數據進行比對,比對不符的,該企業的稅控設備就會被鎖,導致無法對外開發票,這會嚴重影響企業的經營。


對此也還特意要求各省市稅局要專門設置一個“申報異常處理崗位”,專崗專人專門負責增值稅納稅申報比對異常的處理,只有等他確認了你企業申報的數據異常是“正常”異常后,才會對你的稅控機解鎖。


那什么叫“正常”異常呢?聽起來好像很矛盾,其實就是非“逃稅漏稅”導致的異常。只要你沒有虛開發票,逃稅漏稅,而是其他原因——例如因未取得相關資質,造成比對不符導致的異常——稅局核實后就會對你企業的稅控器解鎖。


二、那稅局是如何比對你申報的數據的呢?

票表稅比對就是通過發票、納稅申報表和你交的稅款進行票表稅比對。


1.比對你填的納稅申報表及其附列資料。

2.比對你對外開具的增值稅發票。

3.比對你取得的進項抵扣憑證。

4.比對你的稅款入庫信息。

5.比對你滿足的增值稅優惠信息。

具體比對標準包括表表比對、票表比對和表稅比對。


一、表表比對

表表比對就是比對你的納稅申報表表內、表間的邏輯關系是否合理。


那企業應該如何填寫,填寫哪些納稅申報表呢?

首先當你填寫時,要根據企業的實際情況和每個欄次的提示進行填寫,沒有的或者不適用的就不填。


另外,一定要嚴格按照順序填寫,系統會根據你填的內容在另一些相關表中自動生成一些數據,如果你不按照順序,系統可能會報錯,導致無法提交。


填寫納稅申報表的順序如下:

  1. 《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)第1至11列;

  2. 《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產和無形資產扣除項目明細);

  3. 《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)剩余部分;

  4. 《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產分期抵扣計算表);

  5. 《固定資產(不含不動產)進項稅額抵扣情況表》;

  6. 《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細);

  7. 《本期抵扣進項稅額結構明細表》;

  8. 《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表);

  9. 最后根據以上表的填寫數據填寫主表《增值稅納稅申報表》。


二、票表比對

票表比對就是比對你的發票、憑證與納稅申報表。小規模納稅人和一般納稅人的比對標準還不同。


增值稅小規模納稅人票表比對規則如下:

1.當期開具的專票金額是否小于等于申報表填報的專票銷售額。

2.當期開具的普票金額是否小于等于申報表填報的普票銷售額。

3.申報表中的預繳稅額是否小于等于實際已預繳的稅款。

4.納稅人當期申報免稅銷售額的,是否有增值稅優惠備案信息。


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